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企業(yè)管理會(huì)計(jì)師:全面預(yù)算怎么做?開(kāi)眼界了!

2017-10-13 16:00  來(lái)源:http://m.sustainablelifeonearth.com/  閱讀:

財(cái)務(wù)預(yù)算該誰(shuí)來(lái)做?不少人覺(jué)得理所當(dāng)然應(yīng)是財(cái)務(wù)部。要真這么想就麻煩了。因?yàn)橐皇歉吖懒素?cái)務(wù)部的能力,包括領(lǐng)導(dǎo)能力、組織能力和協(xié)調(diào)能力;二是在未來(lái)預(yù)算調(diào)整與考核時(shí),會(huì)把財(cái)務(wù)部架到火上烤。編制預(yù)算時(shí),財(cái)務(wù)部是組織者和數(shù)據(jù)匯總者,但不是決策者,也非執(zhí)行者。只有認(rèn)清了角色,做預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)成本管理才會(huì)不錯(cuò)位、不越位。
 
預(yù)算模板該如何設(shè)計(jì)?首先要做到傻瓜化,讓填寫人一眼就明了設(shè)計(jì)者的意圖;其次要固化,格式固化可減少匯總工作量;再次要明細(xì)化,鑒于匯總后取數(shù)需要,設(shè)計(jì)模板時(shí)要盡可能地考慮歸集部門、產(chǎn)品線、區(qū)域、月度等多維度的數(shù)據(jù);最后要實(shí)現(xiàn)智能化,模板應(yīng)做得像小程序,能運(yùn)算,可提醒。
 
怎么削減預(yù)算支出,是會(huì)計(jì)人遲早會(huì)碰上的功課。首先,當(dāng)然要判斷每筆花銷是否值當(dāng),有無(wú)增量產(chǎn)出。這點(diǎn)說(shuō)來(lái)容易,可多數(shù)時(shí)候這是沒(méi)法確定的。碰到這種場(chǎng)面,先別慌,不要被要錢人的氣勢(shì)和聲音壓倒。不妨反過(guò)來(lái)看,如果不支出這筆錢,是否必然會(huì)造成公司效益減少。只要答案是否定的,會(huì)計(jì)人員砍預(yù)算就有底氣了。
 
若是在成本費(fèi)用中心,按照量入為出來(lái)規(guī)劃支出預(yù)算是對(duì)的。但在利潤(rùn)中心,支出卻可能創(chuàng)造收入。到底該量入為出,還是量出為入?這有點(diǎn)像“先有雞,還是先有蛋”的辯論。例如,華為利潤(rùn)中心支出秉持的原則是———是否有利于潛力與效益的增長(zhǎng)。
 
市場(chǎng)推廣費(fèi)何時(shí)可以花?為開(kāi)拓市場(chǎng),可選擇的推廣手段有很多,如廣告宣傳、打折促銷、送代金券、辦卡送禮等,但此類手段都以付費(fèi)或減收為代價(jià)。在批準(zhǔn)市場(chǎng)推廣預(yù)算前,需要考慮,不用花錢的市場(chǎng)推廣手段是否已經(jīng)用盡?是否已挖掘出它們的全部潛力?企業(yè)要盡量在不花錢的市場(chǎng)推廣手段用完后,再考慮付費(fèi)手段。
 
理解全面預(yù)算管理的“全面”二字,可從五個(gè)方面著眼:①經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)全面:公司的全部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)納入預(yù)算管理;②業(yè)務(wù)單元全面:公司的所有部門、單位應(yīng)納入預(yù)算管理;③參與人員全面:公司應(yīng)全員參與預(yù)算管理;④整體過(guò)程全面:預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核過(guò)程完備;⑤數(shù)據(jù)期限全面:按月編制,年度匯總。
 
怎么才能讓預(yù)算起作用呢?①一把手要重視與率先垂范,這是前提,沒(méi)有這個(gè)前提,一切都是白搭;②編制時(shí)應(yīng)全員參與,而非閉門造車,數(shù)據(jù)要接地氣;③執(zhí)行時(shí)財(cái)務(wù)部要有權(quán)威,對(duì)預(yù)算支出能剛性約束;④市場(chǎng)出現(xiàn)重大變化時(shí),及時(shí)調(diào)整預(yù)算,不使預(yù)算與實(shí)際脫節(jié);⑤期末要進(jìn)行考核,兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,別讓雷鋒吃虧。
 
資金緊張的企業(yè)與資金充裕的企業(yè),誰(shuí)更需要預(yù)算呢?很多人會(huì)說(shuō),當(dāng)然是資金緊張的企業(yè),錢少才要規(guī)劃好了再花,不能花冤枉錢。但我的看法卻恰恰相反,資金充裕的企業(yè)更應(yīng)關(guān)注預(yù)算,因?yàn)殄X多亂花的可能性更大。錢少時(shí),所有項(xiàng)目一眼就能看出輕重緩急;錢多了,盲目擴(kuò)張往往會(huì)迷住雙眼。預(yù)算的目的是限制當(dāng)下,確保將來(lái)。
 
計(jì)劃與預(yù)算是什么關(guān)系?任正非說(shuō),“計(jì)劃是龍頭,制定計(jì)劃的人一定要明白業(yè)務(wù)。地區(qū)部要成立計(jì)劃、預(yù)算與核算部,要讓明白業(yè)務(wù)的人來(lái)做頭。只有計(jì)劃做好了,后面的預(yù)算才有依據(jù)通過(guò)核算來(lái)修正、考核計(jì)劃與預(yù)算。”確實(shí),計(jì)劃是方向,預(yù)算是量化,核算是校驗(yàn),三者互相促進(jìn)。關(guān)鍵點(diǎn)是做計(jì)劃的人要懂業(yè)務(wù)。
 
費(fèi)用預(yù)算編制有三個(gè)模式:①各部門編制自己的預(yù)算,這種模式適合通用性的費(fèi)用預(yù)算,如交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、招待費(fèi)等;②各部門提出預(yù)算需求,由某一部門總括預(yù)算,這種模式適用專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算,如人力資源部負(fù)責(zé)各部門培訓(xùn)預(yù)算;③由某一部門直接做全公司的費(fèi)用預(yù)算,這種模式適用折舊、攤銷等費(fèi)用預(yù)算。
 
老板希望預(yù)算能起的作用:①量入為出,合理配置資源,避免資金鏈斷裂;②降本增效,控制成本費(fèi)用的報(bào)銷,杜絕鋪張浪費(fèi);③績(jī)效考核,特別是針對(duì)利潤(rùn)中心,有了預(yù)算就有了參照物,可以制定KPI做業(yè)績(jī)考核。但預(yù)算要真正成為管理工具,很難一蹴而就。因?yàn)橐环矫媸芟抻跁?huì)計(jì)核算,另一方面受限于財(cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)。
 

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